
加大蒸汽使用压力可以防止或减缓蒸发器结垢。
A . 正确
B . 错误


A . 正确
B . 错误
实验四 货币资金的核算
货币资金核算是出纳岗位的主要核算任务,通过核算实验,全面熟悉出纳岗位的基本职责、业务流程;了解货币资金的管理制度,熟悉各种银行结算方式,掌握各种转账结算方式的票据、结算凭证的填制与正确使用,掌握货币资金收付结算与核算的内容和操作技能。
一、实验目的
1.熟悉出纳岗位核算任务。
2.练习现金和银行存款的核算。
二、 实验工具
1.实验资料
2.计算器、黑色红色签字笔等办公用品
三、实验原理与实验要求
1.实验原理:借贷记账法
2.实验要求:
(1)根据经济业务编制会计分录
(2)将银行存款日记账与银行对账单进行核对,编制银行存款余额调节表;
(3)货币资金核算重点是掌握出纳岗位职责,现金和银行存款的收付手续,银行结算方式的种类、程序及相关结算凭证样式 ,熟悉有关出纳工作内容的法规、程序、方法。掌握银行结算方式的具体运用。
附件:
实验四资料
1.北京市北方机械制造股份有限公司2019年9月发生如下部分经济业务(有关凭证见附件:出纳员岗位实训凭证):
【1】9月1日,向银行购买现金支票l本,转账支票1本,共计60元,现金支付。
【2】9月1日,向税务局领购增值税专用发票2 本,共计60元,现金支付。
【3】9月2日,提现金5 000 元备用。
【4】9月8 日,委托银行汇往广州银行100 000 元开立采购专户,并派刘琳到广州采购。刘琳预借差旅费3 000 元,以现金支付。
【5】9月8日, 签发转账支票1 张,购买办公用品,金额为1200 元;收款人为北京文华公司。
【6】9月8日,用银行存款缴纳增值税50 000 元、城市维护建设税3 500元、教育费附加1 500元。
【7】9月8日,报销职工李玲医药费1 000 元。
【8】9月8日,提现金80 000元,发放上月在建工程人员工资。
【9】9月9 日,收到前欠销售商品款180 000 元,送存银行。
【10】9月10日,向天津伟建公司销售A产品一批,价税合计113 000 元,代垫运费1 000 元;货已发出,按规定将货物发运证件、商品交易发票等资料提交开户银行,向银行办理托收手续。
【11】9月10日,厂办王浩报销差旅费2 200 元,原借支2 000 元,差额200元用库存现金补付。
【12】9月15日,收到天津伟建公司的托收款118 000元。
【13】9月21日,购买材料,以转账支票结算23 400 元,材料尚未运抵企业。
【14】9月25日,向开户银行提出申请办理银行汇票1 张,金额为100 000 元。
【15】9月25日,刘琳在广州采购一批材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为80 000元,税款为10 400 元,材料尚未运抵企业。
【16】9月25日,刘琳从广州回来,报销差旅费2 950 元,并交回多余现金50元。广州的采购专户结束,余额划回。
【17】9月28 日,申请签发银行本票,将结算户资金58 500 元转作银行本票存款,根据“银行本票申请书”存根联做账。
【18】9月28 日,购入材料,支付价款50 000元,增值税6 500元,以银行本票结算,材料尚未验收入库。
【19】9月29日,销售A产品一批,收到转账支票1 张。金额为135 600元。
【20】9月29日,厂部用现金购买办公用品200 元.
【21】9月29日,用现金支付电话费200 元。
【22】9月30日,收到银行通知(信汇),收回上月销货款113000 元。
【23】9月30日,企业在现金清查中发现现金短缺100 元,原因待查。
【24】9月30日,上述短款原因已查明,是出纳员郭素素工作失职造成,郭素素当即交回现金100元。
【25】9 月30 日,计提本月短期借款本金80万元、年利率6%的利息。
【26】9 月30 日,支付上述3个月的贷款利息12 000 元。
【27】9月30 日,收到开户行9月份存款利息2 000 元。
【28】9月30 日,开出转账支票一张,结算汽油费5 000 元。
【29】9月30 日,开出转账支票一张,结算业务招待费2 000 元。
要求:根据经济业务编制会计分录
2.资料:某工业企业2019年11月银行存款日记账20日至30日的经济业务如下:
【1】20日开出支票#09565,支付购入材料的货款1 500元。
【2】21日存入销货款转账支票2 400元。
【3】24日开出支票#09566,支付购料运杂费900元。
【4】26日开出支票#09567,支付下季度的房租1 800元。
【5】27日收到销货款转账支票13 700元。
【6】30日开出支票#09568,支付日常零星费用1 000元。
【7】30日银行存款日记账余额39 800元。
银行对账单所列支20日至月末经济业务如下:
【1】20日结算银行存款利息700元。
【2】22日收到企业开出支票#09565,金额为1 500元。
【3】24日收到销售款转账支票2 400元。
【4】26日银行为企业代付水电费1 300元。
【5】27日收到企业开出支票#09566,金额为700元。
【6】30日代收外地企业汇来货款1 500元。
【7】30日银行对账单余额30 000元。
假设银行记录无误。
要求:根据以上资料,编制“银行存款余额调节表”
3.【资料】星光有限公司向异地河北某公司销售产品一批,价值100 000元,采购员小王请求开出支票结算。
【要求】请同学们讨论星光有限公司应采用什么结算方式对其较为有利?河北某公司应采用什么结算方式较好?总结选择结算方式时应该考虑的因素。
依法纳税是每个公民的基本义务,下列各项公民的个人所得中,应依法缴纳个人所得税的有
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