2. 某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元，开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。
（2）购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450 000元、增值税额76 500元；支付给运输单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22 500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额585 000元，20%用于本企业集体福利。
（3）本月生产新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部作为本企业职工福利发放。
（4）处理一批下脚料，取得含税销售额35 100元。
（5）当月收取B货物（非酒类）包装物押金25 740元，罚没B货物包装物逾期押金12 870元。
已知：农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%；交通运输业服务适用的增值税税率为11%；A货物和B货物适用的增值税税率均为17%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为17%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
（1）针对业务（1），该企业所作的下列进项税额计算中，正确的是（。
A．120 000×13%=15 600（元）
B．120 000×13%×80%=12 480（元）
C．120 000÷（1+13%）×13%=13 805.31（元）
D．120 000÷（1+13%）×13%×80%=11 044.25（元）
（2）针对业务（2），该企业所作的下列计算中，正确的是（。
A．可以抵扣的进项税额=76 500+22 500×11%=78 975（元）
B．可以抵扣的进项税额=（76 500+22 500×11%）×80%=63 180（元）
C．销项税额=585 000×17%=99 450（元）
D．销项税额=585 000÷（1+17%）×17%=85 000（元）
（3）针对业务（3），该企业所作的下列计算中，正确的是（。
A．无须计算销项税额
B．销项税额=380×450×17%=29 070（元）
C．销项税额=380×450×（1+10%）×17%=31 977（元）
D．销项税额=380×450×（1+10%）÷（1+17%）×17%=27 330.77（元）
（4）针对业务（4），诙企业的下列计算正确的是（。
A．应纳增值税=35 100×17%=5 967（元）
B．应纳增值税=35 100÷（1+3%）×2%=681.55（元）
C．应纳增值税=35 100÷（1+4%）×4%÷2=675（元）
D．应纳增值税=35 100÷（1+17%）×17%=5 100（元）
（5）针对业务（5），该企业的下列计算正确的是（。
A．25 740÷（1+17%）×17%=3 740（元）
B．12 870÷（1+17%）×17%=1 870（元）
C．（25 740+12 870）÷（1+17%）×17%=5 610（元）
D．（25 740-12 870）÷（1+17%）×17%=1 870（元）
题目内容
（请给出正确答案）
参考答案
十点题库官方参考答案
（由十点题库聘请的专业题库老师提供的解答）
