X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)2019年12月1日有关科目余额如下: 有关科目余额表 单位:元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 600 短期借款 360 000 银行存款 580 000 应付票据 30 000 应收票据 40 000 应付账款 160 000 应收账款 300 000 应付职工薪酬 3 000 坏账准备 -6 000 应交税费 12 500 其他应收款 9 000 长期借款 1 000 000 原材料 40 000 实收资本 2 000 000 周转材料 50 000 盈余公积 100 000 库存商品 60 000 利润分配(未分配利润) 1 214 100 长期股权投资 700 000 固定资产 3 890 000 累计折旧 -760 000 固定资产减值准备 -30 000 无形资产 6 000 合计 4 879 600 合计 4 879 600 (4)X公司2019年12月发生如下经济业务: 112月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50 000元,产品成本40 000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。 212月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400 000元,增值税64 000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。 312月15日对外销售一批原材料,销售价格300 000元,材料实际成本110 000元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。 412月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210 000元,已提折旧34 000元,已提减值准备为30 000元,出售价格200 000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。 512月31日计提存货跌价准备3 000元,计提无形资产减值准备300元。 6摊销管理用无形资产1 000元;计提管理用固定资产折旧15 000元。 7本年度应交所得税为28 550元;计提法定盈余公积8 565元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-5个小题。 (1)、 [多选题] (0.2分) 根据上述资料,下列选项表述正确的是( )。
A. 12月16日,X公司应确认财务费用500元 B. 出售固定资产使X公司的待处理财产损溢增加146 000元 C. 计提存货跌价准备时,应借记资产减值损失,贷记存货跌价准备 D. 计提应交的所得税应在税金及附加中核算
点击查看答案
题目内容
（请给出正确答案）
参考答案
十点题库官方参考答案
（由十点题库聘请的专业题库老师提供的解答）
