甲公司 2018年1-11月的相关资料如下: 名称 借方 名称 贷方 主营业务成本 1350 主营业务收入 1500 税金及附加 125 其他业务收入 500 管理费用 200 投资收益 30 销售费用 100 营业外收入 65 财务费用 20 合计 1795 合计 2095 2018 年 12 月甲公司发生有关业务资料如下: ( 1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额25.5万元,商品已发出,开出增值税专用发票注明运输费2万元,增值税税额0.22万元,全部款项已办妥托收手续,该商品成本为100万元,商品已经发出。 ( 2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元,该批商品成本为25万元,合同规定的现金折扣条件为“2/10,1/20,N/30”。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行,假定计算现金折扣不考虑增值税。 ( 3)20日,收到丁公司退回商品一批,该商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价60万,实际成本50万,增值税专用发票已开具并交付丁公司,该批商品未确认收入,也未收取货款,经核查,甲公司统一退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。 ( 4)31日,“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为零),当日经减值测试,应收账款预计未来现金流量现值为175万元,本月共发生财务费用5万元,销售费用10万,管理费用12万元。 要求:根据以上资料,完成下列 1-5小题。 (1)、下列各项中,关于甲公司1-11月收入,费用及利润计算结果正确的是()。 · A. 营业利润为 235万元 B. 营业收入 2000万元 C. 期间费用为 320万元 D. 利润总额为 300万元 (2)、根据资料(1),下列各项中,关于甲公司向乙公司销售商品的会计处理结果正确的是()。 · A. 确认主营业务收入 152万元 B. 结转商品销售成本 100万元 C. 确认应收账款 177.72万元 D. 确认其他应收款 2万元 (3)、根据资料(2),甲公司23日收到丙公司货款的会计处理正确的是()。 · A. 借:银行存款 34.4 财务费用0.7 贷:应收账款35.1 B. 借:银行存款 35.1 贷:应收账款35.1 C. 借:银行存款 34.8 财务费用0.3 贷:应收账款35.1 D. 借:银行存款 34.5 财务费用0.6 贷:应收账款35.1 (4)、根据资料(3),下列各项中,关于甲公司收到丁公司退货的会计处理正确的是()。 · A. 按销售价格计算的增值税借记 “应交税费-应交增值税(销项税额)”科目 B. 按销售价格计算的增值税贷记 “应收账款”科目 C. 按商品成本贷记 “发出商品”科目 D. 按商品成本借记 “库存商品”科目 5)、根据1-11月份资料、资料(1)至(4),甲公司2018年的利润总额是()万元。 · A. 319.4 B. 320 C. 310 D. 318